Erstellen Sie ein Masterbudget (Bestimmung der Budgets anhand funktionaler Zusammenhänge):
Absatzbudget
Produkt A
Produkt B
Summe
Absatzmengen
20.000
30.000
Absatzpreise
100 ˆ
120 ˆ
Erlöse
ˆ
ˆ
ˆ
Produktionsbudget
Absatzmengen (Bruttobedarf)
20.000
30.000
Brutto-/Nettorechnung
+2.000
-3.000
Produktionsmengen (Nettobedarf)
Fertigungsmaterialbudget
Bedarfskoeff. Rohstoff 1
Preis: 1 ˆ / ME
Bedarfskoeff. Rohstoff 2
Preis: 2,5 ˆ / ME
Bedarfskoeff. Rohstoff 3
Preis: 2 ˆ / ME
Nettobedarf
Materialkosten
ˆ
ˆ
ˆ
Fertigungslohnbudget
Stundenbedarf Anlage 1
1,0
0,75
Lohn: 15 ˆ / Std.
Stundenbedarf Anlage 2
1,0
1,5
Lohn: 17 ˆ / Std.
Nettobedarf
Lohnkosten
ˆ
ˆ
ˆ
Fertigungsgemeinkosten
Abschreibungen Maschinen
500.000 ˆ
Abschreibungen Fabrik
500.000 ˆ
Wartung & Instandhaltung
150.000 ˆ
Sonstige Fertigungs-GK
100.000 ˆ
ˆ
Sonstige Kostenbudgets
Vertriebskostenbudget
200.000 ˆ
Verwaltungskostenbudget
100.000 ˆ
Forschung & Entwicklung
300.000 ˆ
ˆ
Erfolgsbudget
Erlöse
ˆ
Materialkosten
ˆ
Lohnkosten
ˆ
Fertigungs-GK
ˆ
sonstige Kosten
ˆ
ˆ
Aufgabe 8.2
Erstellen Sie die Budgetvorgaben mit Hilfe von Leistungsfunktionen und Deckungsbudgets:
Istwert 2004
Budget Kassenschalter Hauptstelle 2005
Ganzes Jahr
1. Quartal
2. Quartal
3. Quartal
4. Quartal
Jan
Feb
März
Gesamt
Bezugsgröße: Schalterstunden
981
1000
88
80
88
256
250
244
250
Gehalt
kalk. Personal-nebenkosten
23390
22946
Büromaterial
Instandhaltung
...
...
Summe
Abweichungsbericht:
Jahr bis zum Ausfertigungstag
Budget Kassenschalter Hauptstelle, 15.2.05
aktueller Monat bis zum Ausfertigungstag
Forecast Jahr
Budget
Istwert
Abwei-chung
Budget
Istwert
Abwei-chung
Budget
Hoch-rechnung
Bezugsgröße: Schalterstunden
Gehalt
Kalk. Personal-nebenkosten
Büromaterial
Instandhaltung
...
...
Summe
Aufgabe 8.3 Zero-Base-Budgeting:
Erstellen Sie eine Priorisierung für die einzelnen Entscheidungspakete (Projekte) und bestimmen den Budgetschnitt bei 100.000 Geldeinheiten [GE]. Folgende Entscheidungspakete sind schon identifiziert und quantifiziert worden:
Fertigung: Übergang auf Just-in-time-System (18.000 GE)
Fertigung: Einführung einer Betriebsdatenerfassung (20.000 GE)
