Salda wybranych kont księgi głównej spółki „Alfa” na dzień 1. 12. kształtowały się następująco:
| Lp.
| Treść
| Kwota
|
| 1.
| Rw - wydano materiały do zużycia przy świadczeniu usług
| 10.000
|
| 2.
| Rachunek opłacony gotówką za zakupione i wydane do zużycia w komórkach administracji materiały biurowe
| 2.000
|
| 3.
| WB - spłacono ratę zaciągniętego kredytu
| 20.000
|
| 4.
| Faktura za telefon (opłacona gotówką)
| 1.000
|
| 5.
| Faktura dla odbiorcy za sprzedane usługi (płatna przelewem)
| 33.000
|
| 6.
| Lista płac za grudzień. Wynagrodzenia brutto w tym:
pracowników zatrudnionych
przy wykonywaniu usług 12.000
pracowników zarządu 8.000
| 20.000
|
| 7.
| Pk — umorzenie - amortyzacja środków trwałych za bm. w tym:
maszyn i urządzeń produkcyjnych 8.000
budynku zarządu 2.000
| 10.000
|
| 8.
| Pk — koszt wytworzenia usług sprzedanych
| 28.000
|
| 9.
| Pk - odpis wyrównawczy podatku dochodowego (nadpłata)
|
|
1. Otworzyć konta.
2. Zaksięgować operacje.
3. Dokonać odpowiednich księgowań związanych z zamknięciami rocznymi.
4. Zamknąć konta.
5. Sporządzić bilans na dzień 3 1.12.
6. Sporządzić rachunek zysków i strat.
| AKTYWA
| Suma
| PASYWA
| Suma
|
| A
| Aktywa trwale
|
|
| A
| Kapitał własny
|
|
|
| I
| Wartości niematerialne i prawne
|
|
| I
| Kapitał podstawowy
|
|
|
| II
| Rzeczowe aktywa trwałe
|
|
| II
| Należne wpłaty na kapitał podstawowy
|
|
|
| III
| Należności długoterminowe
|
|
| III
| Udziały (akcje) własne
|
|
|
| IV
| Inwestycje długoterminowe
|
|
| IV
| Kapitał zapasowy
|
|
|
| V
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
|
|
| V
| Kapitał z aktualizacji wyceny
|
|
|
| B
| Aktywa obrotowe
|
|
| VI
| Pozostałe kapitały rezerwowe
|
|
|
| I
| Zapasy
|
|
| VII
| Zysk (strata) z lat ubiegłych
|
|
|
| II
| Należności krótkoterminowe
|
|
| VIII
| Zysk (strata) netto
|
|
|
|
|
|
|
| IX
| Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego
|
|
|
| III
| Inwestycje krótkoterminowe
|
|
| B
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
|
|
|
|
|
|
|
| I
| Rezerwy na zobowiązania
|
|
|
| IV
| Krótkoterminowe rozliczenia
|
|
| II
| Zobowiązania długoterminowe
|
|
|
|
| międzyokresowe
|
|
| III
| Zobowiązania krótkoterminowe
|
|
|
|
|
|
|
| IV
| Rozliczenia międzyokresowe
|
|
|
| Razem Aktywa (A+B)
|
|
| Razem Pasywa (A+B)
|
|
|
| Wyszczególnienie
| Kwota za rok
|
| ubiegły
| bieżący
|
| A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
1, Przychody netto ze sprzedaży produktów
2 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
|
|
|
| B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
|
|
|
| C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B)
|
|
|
| D. Koszty sprzedaży
|
|
|
| E. Koszty ogólnego zarządu
|
|
|
| F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E)
|
|
|
| G. Pozostałe przychody operacyjne
|
|
|
| H. Pozostałe koszty operacyjne
|
|
|
| 1. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)
|
|
|
| J. Przychody finansowe
|
|
|
| K. Koszty finansowe
|
|
|
| L. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (l+J-K)
|
|
|
| M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.l-M.ll.)
Zyski nadzwyczajne
Straty nadzwyczajne
|
|
|
| N. Zysk (strata) brullo (L+/-M)
|
|
|
| O. Podatek dochodowy
|
|
|
| P. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
|
|
|
| R. Zysk (strata) nelto (N-O-P)
|
|
|
