Gli aspetti economici sono stati esaminati attraverso la costruzione dello stato patrimoniale e del conto economico con previsioni riferite ai primi tre anni di attività.
Stato Patrimoniale(valori in euro)
ATTIVO
anno 1
anno 2
anno 3
IMMOBILIZZAZIONI
Immateriali
5.600
4.200
2.800
Costi d’impianto
1.600
1.200
Servizi reali
4.000
3.000
2.000
Materiali
295.650
266.300
236.950
Fabbricati
120.000
120.00
120.000
Impianti e macchinari
73.350
61.700
50.050
Attrezzature industriali e mobili
52.550
40.100
27.650
Totale immobilizzazioni
301.250
270.500
239.750
ATTIVO CIRCOLANTE
Rimanenze
21.000
26.000
48.000
Prodotti finiti
13.000
16.000
34.000
Materie prime
8.000
10.000
14.000
Crediti v/ clienti
35.000
40.000
60.000
Disponibilità liquide
Banca c/c
Denaro in cassa
4.000
1.000
6.000
1.000
7.000
1.000
Totale attivo circolante
61.000
73.000
116.000
TOTALE ATTIVO
362.250
343.500
355.750
PASSIVO
anno 1
anno 2
anno 3
PATRIMONIO NETTO
Capitale sociale
100.000
100.000
100.000
Riserve
1.705
Utile/Perdita di esercizio
- 25.531
+ 1.705
+ 12.782
Totale patrimonio netto
74.469
101.705
114.487
PASSIVITA’
Debiti
Debiti per TFR
17.576
35.152
52.718
Debiti v/ fornitori
114.540
42.158
25.060
Debiti v/ istituti previdenziali
10.985
10.985
10.985
Debiti tributari
4.500
18.500
22.500
Totale passività
147.781
106.795
111.263
Totale passività e patrimonio netto
222.250
208.500
255.750
Conto Economico(valori in euro)
anno 1
anno 2
anno 3
+ Ricavi di vendita
590.000
649.000
713.900
+ Variazioni di prodotti finiti
13.000
3.000
18.000
+ Altri ricavi e proventi
6.675
1.641
1.568
Valore della produzione (A)
609.675
653.641
733.468
- Acquisto materie prime
196.000
202.000
266.000
+Variazioni di rimanenze di materie prime
-8.000
-2.000
-4.000
Costi per servizi
12.000
14.000
16.000
Compensi agli amministratori
90.000
90.000
90.000
Costi del personale:
- Salari e stipendi
- Oneri sociali
- TFR
219.700
65.910
17.576
219.700
65.910
17.576
219.700
65.910
17.576
- Ammortamenti
30.750
30.750
30.750
-Oneri diversi di gestione
2.000
2.500
3.500
Costi della produzione (B)
625.936
640.436
705.436
Differenza tra valori e costi della produzione (A – B)
-16.261
13.205
28.032
-Proventi e oneri finanziari (C )
6.000
6.000
6.000
Risultato prima delle imposte (A – B – C)
-22.261
7.205
22.032
- Imposte dell'esercizio (IRES + IRAP)
3.270
5.500
9.250
Utile/perdita d'esercizio
- 25.531
1.705
12.782
PIANO AMMORTAMENTI
AMMORTAMENTI
PERCENTUALE
IMPORTO
Ammortamento locali
3%
5.250
Ammortamento impianti
10%
1.500
Ammortamento macchinari
13%
7.150
Ammortamento attrezzature
18%
9.000
Ammortamento automezzo
20%
3.000
Ammortamento macchine d'ufficio
15%
2.250
Ammortamento mobili
12%
1.200
Ammortamento costi d'impianto
20%
Ammortamento servizi reali
20%
1.000
TOTALE AMMORTAMENTI
30.750
Budget Manodopera
Descrizione
Totale annuo
Numero addetti
Retribuzione mensile
1.300
Numero mensilità
Ritenuta fiscale
Retribuzione lorda
219.700
Contributi sociali
-19.773
Ritenuta fiscale
-28.561
Retribuzioni nette
171.366
Contributi sociali a carico azienda
65.910
TFR
17.576
Debiti al 31/12 Ritenute fiscali
4.394
Debiti vs Istituti previdenziali
10.985
Obiettivi di vendita:
Anno N + 1: un aumento del 10% del fatturato
Anno N + 2: un ulteriore aumento del 10% dovuto a un incremento della quantità venduta e da una maggiorazione del prezzo di listino giustificato dalla miglior qualità rispetto alle imprese concorrenti e dalla conoscenza dei prodotti da parte della clientela.
XI. FONTI DI COPERTURA
La fase di avvio necessita di ricorso a capitale esterno e di indebitamento. Il finanziamento minimo necessario che è di 100.000 euro riesce a coprire in parte le spese di inizio attività come spese di costituzione e l’acquisto di beni strumentali.
Nel corso dell’anno sono previste possibili richieste di fido a due banche diverse da utilizzare attraverso aperture di credito in conto corrente con lo smobilizzo ( come anticipi su fatture e RI.ba).
